山西五部門為會計(jì)師事務(wù)所劃定“紅線”
2025-10-09 11:30:57
來源：山西晚報(bào)
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原標(biāo)題：告別“帶病執(zhí)業(yè)”
山西五部門為會計(jì)師事務(wù)所劃定“紅線”
近日，山西晚報(bào)·山河+記者從省財(cái)政廳獲悉，省財(cái)政廳、省商務(wù)廳、省市場監(jiān)督管理局、省民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、山西證監(jiān)局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)全省會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理提升執(zhí)業(yè)監(jiān)督效能的通知》（以下簡稱《通知》），充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)的專業(yè)作用，從“抄表式審計(jì)”到“數(shù)字看門人”，穩(wěn)步推動注冊會計(jì)師行業(yè)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
我省會計(jì)師事務(wù)所要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，健全產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁會計(jì)師事務(wù)所未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件“帶病執(zhí)業(yè)”，嚴(yán)禁非注冊會計(jì)師實(shí)際控制事務(wù)所。要健全內(nèi)部管理制度，明確各部門和崗位的權(quán)責(zé)邊界，做到“靠制度管人，靠流程管事”。要建立企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)文化體系，主動踐行反舞弊、反商業(yè)賄賂、反洗錢活動等社會責(zé)任。
我省推動基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系落地見效。會計(jì)師事務(wù)所需要樹牢風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，建立事前、事中、事后全過程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序，依法履行會計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)。要加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量管理，嚴(yán)禁“抄表式”審計(jì)，確保質(zhì)量復(fù)核人員從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。要規(guī)范業(yè)務(wù)收費(fèi)行為，以反映專業(yè)服務(wù)價(jià)值為導(dǎo)向，堅(jiān)決杜絕以“內(nèi)卷式”競爭、惡意低價(jià)競爭的方式擾亂市場秩序，嚴(yán)禁以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)。要提升財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)會計(jì)核算、資金使用、業(yè)務(wù)收支以及收益分配的統(tǒng)一管控，嚴(yán)禁“業(yè)務(wù)空轉(zhuǎn)”、列支大額業(yè)務(wù)介紹費(fèi)等行為。要統(tǒng)一利潤分配政策，實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績考核政策與標(biāo)準(zhǔn)，不得以承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)的收入或利潤作為首要指標(biāo)，禁止“各自為政”“分灶吃飯”。要加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保管、調(diào)閱等全生命周期管理制度，確保檔案管理絕對安全。要嚴(yán)格印章管理流程，加大會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師印章登記、使用、保管等管控力度，嚴(yán)禁違規(guī)使用業(yè)務(wù)章簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，嚴(yán)禁會計(jì)師事務(wù)所控制注冊會計(jì)師個(gè)人印章。
我省將持續(xù)加大專業(yè)人才培養(yǎng)。會計(jì)師事務(wù)所將統(tǒng)籌推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價(jià)、薪酬調(diào)整、晉升和獎懲機(jī)制，堅(jiān)決杜絕“兼職掛名”“一套人馬、多塊牌子”等違規(guī)行為。要深化人才職業(yè)道德建設(shè)，明確獨(dú)立性、保密性、誠信等核心要求及執(zhí)業(yè)紅線，堅(jiān)決杜絕高齡且身體條件不具備執(zhí)業(yè)能力的注冊會計(jì)師掛靠并獲取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益。
會計(jì)師事務(wù)所將全面提升數(shù)據(jù)安全管理，積極探索審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑，落實(shí)數(shù)據(jù)安全管控責(zé)任，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定主動簽訂保密承諾書。要擴(kuò)大數(shù)字化應(yīng)用范圍，積極推進(jìn)函證數(shù)字化工作，逐步實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)和智能審計(jì)。大力推廣審計(jì)報(bào)告電子化工作，增強(qiáng)執(zhí)業(yè)透明度與可信度。要落實(shí)審計(jì)報(bào)告賦碼規(guī)定，嚴(yán)禁出具未賦碼審計(jì)報(bào)告、為同一審計(jì)事項(xiàng)違規(guī)出具多份審計(jì)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”。（記者 張磊）
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